Hai un problema con il contenzioso tributario? Come preparare il primo confronto con il commercialista

A cura diAndrea DicantoConsulente tecnico · Pubblicato il 09/09/2026 · Aggiornato il 09/09/2026 alle 19:35

Se hai un problema con il contenzioso tributario dopo la ricezione di un accertamento, di una cartella o di un altro atto, il primo confronto con il commercialista serve anzitutto a ordinare ciò che è già noto e ciò che resta da verificare. Non è una sede per anticipare un esito: è il momento per capire quale documento è arrivato, quali fatti e importi richiama, quali informazioni mancano e quali opzioni meritano un approfondimento tecnico.

Per organizzarlo bene, porta l'atto nella sua forma completa, ricostruisci quando e come ne sei venuto a conoscenza, collega i documenti contabili e commerciali pertinenti e segnala le incongruenze senza provare a risolverle da solo. Un quadro iniziale chiaro consente di distinguere una questione documentale da un tema che può richiedere una valutazione fiscale, contabile, economica o il coinvolgimento di ulteriori professionisti.

In sintesi

• Parti dall'atto ricevuto e dai suoi allegati, senza basarti soltanto su riassunti o comunicazioni informali.
• Separa i fatti già documentati dalle spiegazioni che richiedono conferma.
• Confronta importi, periodi, soggetti e operazioni richiamati nell'atto con la documentazione disponibile.
• Ricostruisci i passaggi già avvenuti, comprese le comunicazioni e gli invii pertinenti.
• Segnala subito eventuali elementi non comprensibili, documenti mancanti o dati che sembrano non coincidere.

Da dove nasce il problema da esaminare

Nel contenzioso tributario, un atto può contenere una ricostruzione che non coincide, in tutto o in parte, con quella conosciuta dall'impresa, dall'amministratore o dal professionista. Il primo lavoro utile non consiste nel qualificare subito quella ricostruzione come corretta o errata. Conviene invece individuare il punto preciso del disallineamento: un'operazione descritta in modo incompleto, un documento non reperito, un importo che non trova riscontro immediato, un soggetto indicato in modo da chiarire o una sequenza di fatti da ricostruire.

Questa distinzione è importante anche quando l'atto appare chiaro a una prima lettura. Una spiegazione plausibile non equivale ancora a una spiegazione supportata da documenti pertinenti. Al contrario, un'apparente incoerenza può dipendere da una registrazione, da un allegato, da una comunicazione o da un passaggio operativo che non è ancora stato collegato al fascicolo. Il confronto professionale acquista valore proprio perché mette in relazione il testo dell'atto con la situazione effettiva e con le informazioni disponibili.

È utile descrivere il problema in una frase concreta: “l'atto richiama questa operazione e non troviamo il documento collegato”, oppure “l'importo indicato non coincide con il dato ricostruito internamente”. Formulazioni di questo tipo evitano due errori frequenti: limitarsi a dire che l'atto è ingiusto senza individuare perché, oppure concentrarsi su un solo documento quando il punto da chiarire riguarda l'insieme dell'operazione.

Percorso diagnostico per il primo confronto

Un percorso diagnostico ordinato aiuta a trasformare una preoccupazione generica in questioni verificabili. Non sostituisce l'analisi del caso, ma rende il primo confronto più preciso e consente di assegnare priorità ai controlli utili.

1. Identificare il perimetro dell'atto. Raccogli il documento completo, gli allegati e le pagine che richiamano fatti, importi, soggetti o operazioni. Annota il canale con cui il documento è stato ricevuto e conserva le comunicazioni pertinenti. Se alcuni allegati non sono disponibili, indicalo con chiarezza: il loro recupero può essere un punto della valutazione.
2. Ricostruire il fatto economico e contabile. Per ciascun punto rilevante, collega i documenti già disponibili: fatture, contratti, estratti, corrispondenza commerciale, registrazioni contabili, prospetti interni o altra documentazione pertinente al caso. Non occorre produrre materiale indistinto: è più utile spiegare quale documento si collega a quale operazione e quale collegamento è ancora incerto.
3. Isolare le incongruenze. Crea un elenco separato dei dati che non coincidono o non sono comprensibili. Per esempio, può trattarsi di una descrizione dell'operazione, di una differenza di importo, di un collegamento tra soggetti o di una cronologia da chiarire. Per ogni voce, distingui tra ciò che è documentato, ciò che è ricostruito internamente e ciò che resta ignoto.
4. Valutare il livello di urgenza organizzativa. Verifica se il documento riporta indicazioni temporali o richieste che richiedono attenzione immediata e porta questa informazione al confronto. L'urgenza non autorizza una lettura affrettata: indica piuttosto quali controlli conviene affrontare per primi e se servano competenze ulteriori.

Questo metodo evita di presentare al commercialista un fascicolo composto solo da documenti non ordinati o da una ricostruzione già conclusa. È buona pratica consegnare anche una breve cronologia, distinguendo i fatti accertabili dalle valutazioni personali. In questo modo, il professionista può verificare quale parte del problema riguarda l'atto, quale parte riguarda la documentazione e quale parte richiede approfondimenti tecnici specifici.

Approfondisci la checklist operativa per cartella, accertamento e riscossione se hai bisogno di organizzare il materiale prima della valutazione.

Le incongruenze che meritano una domanda precisa

Non tutte le informazioni mancanti hanno lo stesso peso. Nel primo confronto è utile porre domande circoscritte, perché permettono di capire se la verifica riguarda un singolo documento, una ricostruzione contabile più ampia o il rapporto tra più soggetti e operazioni. Una domanda ben formulata contiene il riferimento all'atto, il dato disponibile e il punto che non torna.

Possono richiedere attenzione, ad esempio, un importo che non si riconcilia con le evidenze disponibili, un'operazione collegata a documenti incompleti, una datazione da ricostruire o una descrizione che non rappresenta pienamente il contesto economico conosciuto. Non è opportuno correggere, eliminare o sostituire documenti per farli apparire coerenti: la valutazione richiede materiale conservato nella sua disponibilità effettiva e una spiegazione trasparente di eventuali lacune.

Può essere altrettanto rilevante indicare ciò che non si possiede. Dire che manca un allegato, che una registrazione è da localizzare o che una persona interna può chiarire un passaggio è più utile che formulare ipotesi come se fossero fatti. In base al caso concreto, alcuni passaggi possono richiedere il coordinamento con un professionista abilitato o con altre competenze tecniche.

Come decidere se il confronto va approfondito

Il primo incontro non richiede una tesi definitiva. Serve a capire se l'atto e i documenti disponibili consentono una prima lettura ordinata oppure se occorre recuperare informazioni, ricostruire operazioni o coinvolgere altri professionisti. La scelta tra un approfondimento sulle opzioni di difesa e una verifica di possibili percorsi di definizione bonaria va valutata sul caso concreto, senza dedurre conseguenze soltanto dal nome del documento ricevuto.

Conviene coinvolgere lo studio già quando l'atto richiama fatti o importi che non riesci a collegare con sicurezza alla documentazione disponibile, quando la ricostruzione interna non coincide con quanto riportato o quando l'urgenza indicata nel documento rende necessario dare priorità ai controlli. Alessio Ferretti STP, studio di commercialisti, può esaminare e gestire professionalmente il caso concreto nel perimetro del servizio, svolgendo una prima analisi fiscale, contabile ed economica dell'atto e della documentazione disponibile e coordinando, quando necessario, i professionisti associati utili al caso.

Per la prima richiesta è sufficiente inviare, attraverso il canale indicato dal form, una descrizione della situazione, il livello di urgenza e i documenti o le informazioni iniziali pertinenti. Evita di trasmettere dati non necessari: un atto completo, gli allegati disponibili e una breve indicazione delle incongruenze costituiscono un punto di partenza più utile di un invio indistinto.

Per richiedere una valutazione iniziale del tuo caso, contatta Alessio Ferretti STP.